Com emetre una deducció fiscal després de comprar un apartament, els documents i càlculs necessaris

L’Estat busca estimular la solució dels ciutadans sobre la qüestió de l’habitatge. Una de les eines és la deducció d’impostos (propietat) en comprar un apartament en un edifici nou o al mercat secundari, quan es construeix la seva pròpia casa. Part dels fons invertits en béns immobles es retornen mitjançant l’impost sobre la renda.

La quantitat de deducció fiscal en comprar un apartament

La quantitat de deducció fiscal en comprar un apartament

Quin és el procediment per obtenir una deducció? Hi ha terminis en què podeu reclamar el vostre dret? Amb quina quantitat màxima pot comptar un ciutadà? Està augmentant la mida dels cònjuges? Hi ha motius per a la negativa? Llegiu l'article i esbrineu com recuperar la deducció fiscal per la compra d'un apartament i habitació, construint una casa.

Qui té dret al privilegi i quan

Un ciutadà que treballa paga un impost sobre la renda del 13% sobre els guanys. Alguns d’aquests fons es poden retornar si compreu un apartament (habitació) per primera vegada, construïu una casa, etc. Diferents categories de ciutadans poden gaudir de la bonificació, independentment del lloc de treball i del camp d’activitat. La principal condició és treballar i pagar impostos sobre la renda a l’Estat.

Els sol·licitants de prestacions estan subjectes als requisits següents:

  1. ser contribuent;
  2. ser resident a la Federació Russa;
  3. tenir ingressos imposables;
  4. l'objecte s'adquireix sense la participació del capital de maternitat.

Important! Només s’ofereix una deducció fiscal del 13% per la compra d’un apartament a la persona propietària de l’objecte comprat. L’excepció és la compra de béns immobles per als seus fills, inclosos els fills adoptats, així com per als cònjuges.

La devolució de l’impost sobre la renda de les persones físiques pagat es preveu quan es realitzen diverses transaccions:

  • en comprar habitatge (apartament, casa particular, habitació, participació en propietat);
  • durant la construcció d’habitatges;
  • en pagar els interessos d’una hipoteca (s’ha d’orientar el préstec - per a la compra / construcció de locals residencials);
  • en comprar un terreny per a un edifici residencial.

Característiques del disseny:

  • els béns immobles pertanyen a la Federació Russa;
  • per rebre una deducció per la compra d’una parcel·la per a la construcció d’habitatges individuals, cal finalitzar la construcció d’una casa i registrar-la;
  • per tal de rebre el reemborsament dels costos derivats de la reparació d’habitatges, una institució d’educació infantil o un acord de compravenda ha de contenir la condició que l’objecte s’introdueixi al mercat inicialment i es vengui sense acabar;
  • quan traieu una deducció fiscal en comprar un apartament en virtut d’un DDU (acord de participació patrimonial), necessitareu un acte d’acceptació i transferència de l’objecte del promotor.

Qui té dret a aquest pagament en un breu vídeo:

Quan no es paga la prestació

En alguns casos, no es pot comptar amb cap bonificació de l’estat. Per exemple, les deduccions fiscals per l'impost sobre la renda de les persones físiques no es reemborsen si es van comprar béns immobles a costa del pressupost o pels diners de l'empresari. El contracte celebrat amb la compra d’un objecte ha de complir els requisits legals. En cas contrari, podeu rebutjar el servei tributari federal. Les devolucions no s’efectuen si la propietat ha estat heretada o donada, rebuda d’una altra manera gratuïta.

Quins documents calen per al registre de les prestacions

Motius fonamentals que donen dret a la deducció (per a la compra o construcció d’habitatges, terrenys per a la construcció d’habitatges individuals, amortització dels interessos d’una hipoteca). L'objecte concret que es compra no és tan important (habitació, compartició). El més important és que el ciutadà no hauria d’utilitzar abans aquesta bonificació de l’estat. Cal conservar els papers que certifiquen el dret, per exemple, l’acord de participació en accions (DPA), les vendes, tots els xecs i rebuts.

Per rebre una deducció fiscal en comprar un apartament, una habitació, necessiteu els documents següents:

  1. sol·licitud de deducció fiscal per la compra d’un apartament;
  2. declaració en el formulari 3-NDFL;
  3. un certificat emès per l'empresari en forma de 2-NDFL (si hi ha diversos llocs de treball, un certificat de tots);
  4. documents immobiliaris;
  5. confirmació del Servei Tributari Federal (per a la deducció fiscal a través de l’empresari en comprar un apartament);
  6. si es proporciona la deducció per amortitzar els interessos d’una hipoteca, necessiteu un contracte de préstec i un calendari de pagaments, així com documents sobre la transferència de diners (rebuts).

En diferents situacions, necessitareu els vostres propis documents que confirmin el fet de rebre immobles:

  • certificat d'estat. registre: en comprar una casa acabada (apartament o habitació);
  • acord i acte d’acceptació i cessió de locals, amb participació en la construcció compartida;
  • xecs, estats de compte, rebuts, contractes que confirmen els costos derivats de la compra de materials i la construcció: en comprar un terreny i construir un edifici residencial.

A més, és possible que necessiteu els documents següents:

  • una còpia del certificat de registre del matrimoni: per deduir impostos en comprar un apartament per part dels cònjuges;
  • una còpia del certificat de naixement d'un fill o filla (si l'apartament / habitació / participació s'emet per al nen);
  • xecs, contractes i rebuts que confirmen les despeses ocasionades per acabar l’habitatge (dóna dret a una deducció fiscal sense reparació).

Si es proporciona una deducció per als articles següents, cal presentar documents que confirmin el pagament:

  1. connectar la casa als serveis públics (electricitat, subministrament d’aigua, clavegueram, subministrament de gas, inclosa la creació de fonts autònomes de beneficis);
  2. desenvolupament de documentació de disseny i pressupost (documentació de disseny i construcció) per a la construcció d’una casa, inclòs segons l’acord de DDU.

Referència. PSD - documentació de disseny i construcció, DDU - acord de participació en renda variable.

Data límit per a la presentació de documents de deducció

Es pot presentar una sol·licitud de devolució d’una deducció fiscal en qualsevol moment, però es fa una devolució durant els darrers tres anys (períodes) anteriors a l’any de presentació del 3-NDFL i no abans de l’any en què va aparèixer el dret a l’objecte. Per exemple, si un ciutadà va comprar un apartament el 2017 sota una institució d’educació preescolar, va emetre un certificat d’acceptació al desembre, al presentar una declaració el 2020 pot comptar amb una deducció per al 2017, el 2018 i el 2019. Els diners no es paguen per endavant, sinó que només es retornen després dels costos ja incorreguts.

Característiques dels pagaments per a jubilats

La deducció fiscal en comprar un apartament per a pensionistes es calcula de manera diferent. Poden comptar amb una bonificació per tres anys que hagin transcorregut abans de l'any de registre del dret a la propietat immobiliària. Diguem que un home va comprar un objecte el 2020 i es va retirar el 2021.

Però pot calcular la deducció fiscal en comprar un apartament per al 2018, 2019 i 2020. Sempre que durant aquest període estigués ocupat i que realment es retingués l’impost sobre la renda de les seves rendes. Els pensionistes que treballen tenen el mateix dret.

Procediment de deducció

La condició principal per iniciar el procés és que la transacció s'hagi completat, és a dir, que hagi passat el registre. Per exemple, no es pot obtenir una deducció fiscal en comprar una participació en un apartament abans de posar en marxa una casa. L'opció més senzilla és esperar el començament de l'any següent a la data d'adquisició del títol immobiliari. En el futur, cal:

  1. Empleneu una declaració al formulari 3-NDFL;
  2. Sol·liciteu a l’empresari que calculi l’import de l’impost sobre la renda realment retingut al lloc de treball;
  3. Feu còpies dels documents que us donin dret a una bonificació, així com teniu els originals amb vosaltres;
  4. Sol·liciteu al Servei Tributari Federal del vostre lloc de residència, juntament amb una sol·licitud de deducció.

Hi ha una altra opció: organitzar tot el que necessiteu a través d’un empresari. En aquest cas, no cal esperar a final d'any ni emplenar una declaració en forma de 3-NDFL. Cal sol·licitar una notificació del dret a la deducció al Servei Tributari Federal, recollir un paquet complet de documents que donin dret a una deducció fiscal en comprar un apartament el 2021, transferint-lo al departament d’inspecció del lloc de residència.

Passats 30 dies, l’oficina territorial del Servei Tributari Federal fa una notificació confirmant el dret a la deducció. S’ha de transferir al departament de comptabilitat: a finals d’any, l’empresari retornarà l’impost sobre la renda de les persones físiques. El procediment s’haurà de repetir després de cada període impositiu.

Important! Quan sol·liciti a l'oficina territorial del Servei Tributari Federal de forma independent, el sol·licitant ha de disposar de tots els documents originals dels quals s'han fet còpies. L'inspector té el dret d'acceptar aquests papers per verificar-ne l'autenticitat.

L'import de la deducció fiscal i el seu càlcul (doble per a casats)

Es proporcionen els imports següents amb els quals els sol·licitants poden comptar:

  • reemborsament del pagament d’una parcel·la per a la construcció d’habitatges individuals, despeses de compra d’un apartament (habitació, participació), casa, nova construcció: fins a 2 milions de rubles;
  • amortització dels interessos al banc segons el contracte de préstec - fins a 3 milions de rubles.

A continuació es mostra una calculadora de deduccions fiscals en comprar un apartament. També pot calcular la devolució d’una deducció immobiliària per a una hipoteca:

En el primer cas, la deducció fiscal màxima per comprar un apartament serà de 260 mil rubles, en el segon, fins a 390.000 rubles. Tingueu en compte que el legislador dóna dret al reemborsament de les despeses realment realitzades. És a dir, si l’apartament costa 1,5 milions de rubles i el desenvolupament d’estimacions i reparacions de disseny: 500.000 rubles més, es té en compte l’import total. El volum no realitzat es pot transferir a altres objectes immobiliaris.

Important! Es proporciona una deducció fiscal per comprar un apartament en matrimoni a cadascun dels cònjuges si cadascun d'ells compleix els requisits de la llei (paga impostos sobre la renda de les persones físiques, és resident de la Federació de Rússia, etc.)

Per tant, per a una família l’import serà d’un màxim de 520 mil rubles. per a l’objecte immobiliari o 780 mil rubles. - pagar els interessos hipotecaris.

Al mateix temps, els cònjuges poden triar: o bé el propietari de la propietat pot sol·licitar la prestació o tots dos. Si només una persona va presentar una declaració, el segon membre de la família no perd el seu dret personal a una deducció fiscal en comprar un apartament en el futur.

Períodes de devolució

És important entendre que no hi ha cap prescripció per a la deducció fiscal en comprar un apartament. El contribuent de l’IRPF té dret a transferir la prestació a períodes futurs fins que se seleccioni la totalitat de l’import. Per tant, si l’impost sobre la renda no es pagava per import de 260 mil rubles. (en comprar un apartament) durant 3 anys, el podreu obtenir en el futur.

Característiques del càlcul per a empresaris individuals

L'accés a l'exempció depèn del sistema fiscal imposat. La deducció d'impostos en comprar un apartament per a un empresari individual no és possible a la STS ni a la PSN. L'únic sistema que dóna compte dels ingressos és OCH. En aquest cas, l’impost sobre la renda s’ha de transferir al pressupost; si hi ha un deute, no es produeix el dret a la deducció.

Referència. STS - sistema tributari simplificat, PSN - sistema tributari de patents.

Pagadors d’ingressos professionals

No hi ha deducció fiscal per als autònoms en comprar un apartament. Per tant, els contribuents dels impostos sobre la renda professional pertanyen a una categoria diferent i no poden comptar amb aquesta bonificació. L’única opció és si el marit paga l’NPD i l’esposa paga l’IRPF, el segon membre de la família podrà aprofitar el privilegi i retornar part dels fons.

Referència. NPD és un impost sobre la renda professional.

Deducció en comprar un segon apartament

És possible una deducció fiscal en comprar un segon apartament si no s’ha gastat l’import total al qual té dret un ciutadà en comprar el primer immoble. Considerem un exemple. El 2019, un ciutadà va comprar un apartament per valor d’1,4 milions de rubles i, posteriorment, va rebre una deducció per import de 182 mil rubles. Vol dir això que va exercir plenament el seu dret?

No. Per exemple, si el 2022 el mateix ciutadà compra un apartament per valor de 3 milions de rubles, pot rebre una deducció per la quantitat no gastada: 600 mil rubles, és a dir, tornar 78.000 rubles més. El procediment per obtenir beneficis és el mateix que en el primer cas, els documents seran iguals.

Aquesta regla no s'aplica a les deduccions fiscals en comprar un apartament amb hipoteca. Per tant, fins i tot si l’interès per la primera propietat no arriba als 3 milions de rubles, el benefici no es proporciona per segona vegada.

Es pot augmentar la deducció fiscal

El legislador va limitar l'import màxim dels pagaments a l'any fiscal quan la persona es va convertir en elegible per la bonificació per primera vegada. Per tant, si l'apartament es compra el 2020, la mida màxima es calcularà en funció de la versió actual del codi. La mateixa regla s'aplica quan l'import es "divideix" en diversos objectes.

Registre d’una deducció a través de serveis estatals o MFC

Podeu sol·licitar una bonificació de propietat directament al lloc web de Serveis de l’Estat. Això requerirà:

  1. Aneu al portal per presentar una declaració d’impostos.
  2. Trieu l’opció adequada: envieu la vostra declaració d’impostos en línia.
  3. Adjunteu documents que donin dret a rebre una deducció en format electrònic.
  4. Espereu fins que es comprovi la declaració i es transfereixin els diners.

El mateix es pot fer amb l'ajuda de l'MFC. Al mateix temps, la deducció fiscal en comprar un apartament a través de serveis estatals s’emet igualment quan s’aplica al Servei Tributari Federal. A causa de la complexitat del procediment, és més fàcil contactar directament amb l’oficina tributària o amb l’empresari.

Els aturats (aturats) poden rebre una deducció?

Hi ha una deducció fiscal en comprar un apartament per a aturats? Sí, si durant els 3 anys anteriors a la presentació de la declaració 3-NDFL hi va haver ocupació, es va retenir l'impost. Això és possible, per exemple, si un ciutadà va comprar un apartament el 2017, va treballar el 2018-2019 i després va deixar de fumar. En cas contrari, si no s’ha pagat l’impost sobre la renda, no hi ha res a retornar.

És possible obtenir una deducció fiscal en comprar un apartament de familiars? Només si els individus no són interdependents. En teoria, això és possible per a parents llunyans, però encara poden sorgir problemes. Val la pena recordar aquí que pot sorgir responsabilitat penal per una transacció fictícia.

Hi va haver canvis en la deducció i hi haurà canvis el 2021

No hi ha previst augmentar la deducció fiscal per la compra d’un apartament el 2021. Es modificaran l'article 220 del Codi Tributari, però tenen un caràcter clarificador. Per exemple, es proporcionarà una deducció a partir de la data del registre estatal per a la construcció d’un edifici residencial.

En un futur proper, l’import de la deducció fiscal per la compra d’un apartament es podrà augmentar fins a 3 milions de rubles. Es parla d’això, ja que en els darrers anys el valor dels béns immobles ha augmentat dràsticament. Tot i això, és impossible indicar ni un termini aproximat per canviar la legislació. Per tal que la norma actualitzada millori la posició d’una persona, és necessari que ja estigués vigent en el moment de la compra de béns immobles o de la posada en servei de l’objecte (en virtut d’un acord DDU).

Al mateix temps, es preveu simplificar el procediment per obtenir beneficis. Així, es pot suprimir la declaració de deducció fiscal per la compra d’un apartament. En el seu lloc, es presentarà una sol·licitud al compte personal del portal FTS. L'aplicació ja proporcionarà detalls sobre la transferència de fons.

En aquest cas, el termini per examinar el recurs es reduirà significativament: fins a 1 mes enfront dels 3 mesos vigents avui.Al mateix temps, si els documents requereixen una verificació addicional, les autoritats del Servei Tributari Federal tindran el dret d’ampliar el termini de tramitació. Al mateix temps, una sol·licitud presentada directament al Servei Tributari Federal, a diferència d’una declaració, donarà dret a rebre una deducció immediatament durant 3 anys.

Publicacions similars

Afegiu un comentari

Calefacció

Sostre

Portes